Fiscale oudedagsreserve

De afkorting ‘FOR’ staat voor fiscale oudedagsreserve. Zoals de naam al zegt is het een fiscale regeling die verband houdt met de oudedagsvoorziening. De regeling biedt ondernemers de mogelijkheid jaarlijks een gedeelte van hun winst te reserveren ten behoeve van een oudedagsvoorziening. Die reservering vormt een fiscale aftrekpost en leidt dus tot een verlaging van de belastbare winst. In dat opzicht is de FOR aantrekkelijk.
De FOR heeft echter ook een belangrijke keerzijde. De toevoegingen die aan de FOR worden gedaan leiden namelijk niet tot werkelijke pensioenopbouw, maar slechts tot uitstel van belastingheffing. Het bedrag van de opgebouwde FOR moet op enig moment namelijk vrijvallen en wordt dan bij de winst geteld zodat er alsnog belasting over verschuldigd is. Ondernemers met een hoge FOR hebben dus eigenlijk een forse latente belastingschuld.

De FOR valt alleen in specifieke situaties vrij. Allereerst kan de ondernemer vrijwillig kiezen voor (gedeeltelijke) vrijval van de FOR in het jaar dat hij lijfrentepremie betaalt. Daarnaast valt de FOR verplicht vrij als – kortgezegd – de onderneming wordt gestaakt. 
Zoals gezegd leidt de vrijval ertoe dat het een bedrag bij de winst wordt geteld zodat in beginsel méér belasting verschuldigd is. Die bijtelling kan echter op verschillende manieren worden verzacht. 
Indien de ondernemer in enig jaar premies voor lijfrenten heeft betaald, kan hij de FOR tot maximaal het bedrag van die premie laten vrijvallen. De vrijgevallen FOR wordt in de winst opgenomen en compenseert zodoende de lijfrentepremies die als uitgaven voor inkomensvoorzieningen in aanmerking worden genomen. Effectief wordt de belastingheffing daardoor uitgesteld tot het moment dat de lijfrente tot uitkering komt. 
Ook bij de staking van de onderneming kan de vrijval van de FOR worden gecompenseerd door gelijktijdige betaling van lijfrentepremie. Specifiek bij staking mag namelijk – binnen bepaalde grenzen – een zogenoemde stakingslijfrente worden afgesloten. Die premie kan aanzienlijk zijn zodat ook de vrijval van de FOR voor een groot deel of zelfs geheel kan worden gecompenseerd. Een belangrijk nadeel hierbij is wel dat de lijfrentepremie daadwerkelijk moet worden betaald. Dat kan bijvoorbeeld door overmaking van de premie naar een professionele verzekeraar, maar ook doordat de onderneming in het kader van een bedrijfsoverdracht als betaling in natura aan de – als verzekeraar optredende – opvolger dient. Bij staking speelt nog mee dat recht bestaat op de stakingsaftrek van € 3630. Over dat deel van de vrijvalwinst hoeft in zo’n situatie dus in elk geval geen belasting te worden betaald. 

Bron: Alfa Accountants

12 tips om meer uit je personeel te halen

ABCOUDE - Als ondernemer wil je het maximale uit je personeel halen. Zeker nu de economie tegen zit en je goed op de (personeels)kosten moet letten. Alleen, hoe pak je dat aan? De redactie verzamelde 12 tips om meer te halen uit je medewerkers.

• Tevreden medewerkers zijn productiever
• Minder ziekteverzuim en meer klanten
• Kies de juiste mensen


1) Tevreden medewerkers zijn productiever
Tevreden personeel is productiever. Overigens scoort de Nederlandse beroepsbevolking hoog op de tevredenheidsmeter. 90 procent zegt tevreden te zijn met het werk, blijkt uit onderzoek van 365.nl. Personeel dat ook ‘bevlogen’ is, is zelfs 18 procent productiever dan het gemiddelde personeelslid, blijkt uit onderzoek van Gallup. Bevlogen personeelsleden gaan niet primair naar hun werk om geld te verdienen, maar omdat ze het werk interessant vinden. 

2) Minder ziekteverzuim en meer klanten
Niet alleen de productiviteit van bevlogen medewerkers is hoger. Ze verzuimen volgens Gallup ook 27 procent minder en maken minder fouten in het werk. De hogere productiviteit van medewerkers die met plezier naar het werk gaan wordt bevestigd door onderzoek van de Kennisbank Sociale Innovatie. Uit hun onderzoek blijkt daarnaast dat ze beter in staat zijn om nieuwe klanten aan te trekken. 

3) Kies de juiste mensen
Het hebben van het juiste personeel begint al bij de selectie aan de poort, oftewel in de sollicitatieprocedure.

Besteed in het sollicitatiegesprek aandacht de vraag hoe gemotiveerd de sollicitant is voor de taakomschrijving in de vacature, maar ook aan de mate waarin de sollicitant warm loopt voor de aard , visie en doelstellingen van je bedrijf. En hij of zij moet natuurlijk goed in het team passen.

4) Zorg dat ze goed kunnen werken
Het soort werk dat moet worden gedaan stelt doorgaans eisen aan de werkplek. Geschikte werkplekken helpen bij een soepele uitvoering van de werkzaamheden en voorkomen gezondheidsklachten. En natuurlijk zorg je ook voor alle andere zaken die de werknemer nodig heeft om zijn werk te doen, van apparaten en materialen tot de goede informatie en instructie

5) Wees duidelijk over verwachtingen
Medewerkers zijn gelukkiger als ze weten wat er van hen verwacht wordt. Dan weten ze waar ze aan toe zijn en wat ze moeten doen. Maak hier heldere afspraken over. 

6) Stel haalbare doelen 
Medewerkers werken het hardst als er een reële kans is dat zij hun doelstellingen bereiken. Ze schakelen dan een tandje bij om de doelstelling te halen. Maar als doelstellingen vrijwel onhaalbaar zijn, leidt het juist tot stress en faalangst. Het remt medewerkers af en zij scoren lager dan zij zonder doelstellingen gedaan zouden hebben. Stel dus haalbare doelen. 

7) Laat medewerkers doen waar ze goed in zijn
Werknemers functioneren het beste als ze werk doen waar ze goed in zijn en plezier in hebben. Verdeel het werk dus zo, dat de taken zoveel mogelijk passen bij de personen die ze moeten vervullen. Dat vervelende klusje dat ook moet, doen ze er dan met alle plezier bij.

8) Maak ze gelukkig
Werkgevers profiteren van gelukkig personeel. Zorg dus voor een goede werksfeer en denk na over hoe je werknemers gelukkig maakt en houdt. Probeer spanningen en onvrede tijdig te signaleren en weg te nemen. Behandel werknemers vanuit het vertrouwen dat zij hun taken aan kunnen en bied ondersteuning waar zij nog dingen moeten leren. Als je medewerkers het gevoel geeft dat zij hun taken niet beheersen, levert dat alleen maar stress en faalangst op.

9) Een complimentje doet wonderen
Sommige werkgevers nemen het voor vanzelfsprekend aan dat een werknemer zijn werk altijd goed doet. Hij doet daar echter wel elke dag moeite voor. Geef je werknemers regelmatig complimentjes voor het werk dat zij doen. Het doet wonderen!

10) Creëer een open, betrokken bedrijfscultuur
Wees zoveel mogelijk open en eerlijk en houd er geen verborgen agenda’s op na. Respecteer je medewerkers. Laat ze meedenken. Dit kan leiden tot verrassende input, die waardevol is voor jou. En het motiveert medewerkers als zij zien dat er iets met hun input wordt gedaan.

11) Uitdagingen, training en opleiding
Zitten er voldoende uitdagingen in de werkzaamheden van je werknemers? Afhankelijk van de functie en taakomschrijving kan dit voldoende of onvoldoende zijn. Het werk moet geen sleur worden. Zorg voor voldoende uitdagingen en maak gebruik van de creativiteit en oplossingsgerichtheid van je werknemers. Creëer een budget voor trainingen en opleidingen, zodat werknemers zich kunnen blijven bekwamen.

12) Betaal een goed salaris
Met je bedrijf heeft je waarschijnlijk een winstoogmerk. Ook je medewerkers werken om daar geld mee te verdienen. Een te laag salaris demotiveert. Betaal dus naar behoren.

Bron: BC.nl

Flexibel krediet of Flexibel Hypotheek Krediet

Flexibel Krediet of Flexibel Hypotheek Krediet

U kunt de rente van deze lening alleen nog aftrekken van de inkomstenbelasting, als u de lening heeft gebruikt voor de verbouwing of onderhoud van uw eigen woning, bijvoorbeeld voor een nieuwe keuken of dakkapel. En als u het bedrag heeft opgenomen vóór 31 december 2012. Heeft u de uitgaven via deze lening gedaan in 2013? Dan kunt u de rente niet meer aftrekken.

Bron: ABN.AMRO Bank

Belastingvrij schenken voor een woning

Belastingvrij schenken voor een woning

WAGENINGEN - Starters hebben het moeilijk op de woningmarkt. Sinds 2010 kunnen ouders hun kinderen echter fiscaal vriendelijk helpen bij de koop van een woning. Een schenking voor een woning is onder voorwaarden namelijk vrijgesteld van schenkbelasting. 

• Vrijstellingen van belastingen in de Successiewet
• Kind helpen bij kopen woning
• Wijzigingen sinds 2010


Vrijstellingen van belasting in de Successiewet
Op grond van de Successiewet wordt belasting geheven over erfenissen en schenkingen. Daarbij gelden diverse vrijstellingen, vooral in de familiesfeer. Op basis daarvan is in 2013 een schenking van ouder aan kind vrijgesteld tot € 5.141. Al geruime tijd bestaat de mogelijkheid om dat bedrag eenmalig te verhogen tot € 24.676. Eén van de voorwaarden voor die verhoging is dat het kind tussen 18 en 35 jaar oud is. Dat leeftijdscriterium is met ingang van 2013 verruimd; de verhoging geldt voortaan als het kind tussen 18 en 40 jaar oud is.

Kind helpen bij kopen woning
Daarnaast kent de vrijstelling nog een andere mogelijkheid. Als het kind de schenking gebruikt voor de aankoop of de verbouwing van de eigen woning of voor de aflossing van de hypotheek, mag het bedrag namelijk worden verhoogd tot € 51.407. Daarmee kunt u uw kind een flink eind op weg helpen op de woningmarkt. Overigens geldt deze vrijstelling ook als het kind een – als hoofdverblijf bedoelde – woning in het buitenland koopt. Dat kan voor ouders een geruststelling zijn omdat hun in het buitenland wonende kind dan niet slechter af is dan het in Nederland wonende kind.

Wijzigingen sinds 2010
Voor de praktijk kan van belang zijn dat de beschreven ‘woningvrijstelling’ gefaseerd tot stand is gekomen. Sinds de invoering in 2010 zijn er namelijk drie belangrijke wijzigingen geweest:
1. de beperking tot schenkingen voor de aankoop van een woning is vervallen; 
2. de voorwaarde van een notariële akte is vervallen; en
3. de leeftijdscategorie is verruimd van 18-35 naar 18-40 jaar.

Door deze wijzigingen is de regeling nu veel ruimer dan in 2010. Voor in het verleden verrichte schenkingen is het dan goed om te weten dat twee van deze wijzigingen terugwerkende kracht hebben. De voorwaarde dat de schenking alleen voor de aankoop van de woning bedoeld mocht zijn is bijvoorbeeld met ingang van 2011 vervallen, maar geldt achteraf ook niet meer voor schenkingen in 2010. En de voorwaarde dat de schenking bij notariële akte is vastgelegd is pas met ingang van 2012 vervallen, maar wordt ook over 2010 en 2011 niet meer toegepast.

Kortom; als u in 2010 of 2011 uw kind een schenking heeft gedaan die toen niet onder de extra verhoogde vrijstelling viel, dan kan het de moeite waard zijn om te controleren of de schenking achteraf alsnog voor de vrijstelling kwalificeert. Dat kan uw kind duizenden euro’s aan schenkbelasting schelen. 

Bron: AlfaAccountants

'ZZP'er meer kans op hypotheek'

DEN HAAG - Het kabinet heeft een akkoord bereikt met D66, de ChristenUnie en de SGP over de woningmarkt. Het akkoord zal een impuls moeten geven aan de bouw, maar daarnaast ook aan de starters op de woningmarkt (huurders en kopers). Het Platform Zelfstandige Ondernemers (PZO) staat positief tegenover de plannen, maar wil dat ZZP’ers makkelijker een hypotheek kunnen afsluiten.

PZO zet de kernelementen uit het akkoord voor u op een rij:
• De BTW op renovatie gaat van 21 procent naar 6 procent. Deze maatregel geldt voor een jaar en gaat in op 1 maart 2013.
• De huren stijgen, boven de inflatie, geen 6,5 procent, maar maximaal 4 procent. De precieze percentages hangen af van het inkomen. 
• De verhuurdersheffing voor woningcorporaties daalt van 2 miljard naar 1,75 miljard.
• Mensen kunnen een tweede hypotheeklening afsluiten tot de helft van de waarde van de woning met een looptijd van 35 jaar. Die tweede lening hoeft niet te worden afgelost, maar kan ook niet van de belasting worden afgetrokken. 
• Er wordt 150 miljoen euro in een fonds voor energiebesparing gestopt.
• Er komt 50 miljoen euro vrij voor een speciaal fonds voor startersleningen; dit bedroeg voorheen 20 miljoen euro.
• Huurders die er op inkomen achteruit gaan, krijgen onder bepaalde omstandigheden huurverlaging.
• De huurhoogte wordt niet gekoppeld aan de WOZ-waarde.

Punten gaan de huur bepalen.
• Het wordt aantrekkelijker gemaakt om lege kantoorpanden om te bouwen tot woonruimte.
• Institutionele beleggers krijgen meer ruimte om woningen van corporaties te kopen.

PZO staat positief tegenover de plannen om de woningmarkt weer op gang te krijgen nu dit een bijdrage kan leveren aan de Nederlandse economie. PZO zou echter nogmaals willen benadrukken dat er verder gekeken dient worden daar waar het de ZZP’er en de woningmarkt betreft. PZO is van mening dat ZZP’ers meer mogelijkheden moeten hebben om een hypothecaire lening af te sluiten ongeacht de flexibele uren, het variabele inkomen, de eis van drie jaarcijfers en de belastingaangiften. Er zou veel meer aandacht moeten worden besteed aan het bestendige inkomen om zo een concreter beeld te kunnen krijgen van het inkomensplaatje van een ZZP’er.

In deze periode, de tijd van het ‘nieuwe werken’, is het tijd voor verandering. Binnen de plannen van het huidige Kabinet zou daarom ruimte gecreëerd moeten worden zodat ZZP’ers gemakkelijker een hypothecaire lening kunnen afsluiten wanneer zij de lasten kunnen dragen, ook wanneer zij niet over drie jaarcijfers beschikken. Dit zal voorts de woningmarkt en onze economie ten goede komen!

Bron: BC.nl

Subsidie voor internationaal MKB

2.400 euro subsidie voor internationaal MKB

WAGENINGEN - Vanaf 14 februari kan het MKB internationaliseringvouchers ter waarde van € 2.400 aanvragen. Met de voucher kan bij een aantal geselecteerde organisaties advies en begeleiding worden ingekocht voor het starten van internationale activiteiten. 

• Subsidieregelingen internationaal ondernemen
• Starters International Business
• Voor wie is het?

Subsidieregelingen internationaal ondernemen
Minister Ploumen heeft voor drie subsidies in 2013 budget beschikbaar gesteld. De regelingen zijn gericht op het stimuleren van internationaal ondernemen. Het gaat om de Basismodule 2getthere, de Beleidsregel Partners for International Business en de Internationaliseringsvouchers.

De drie regelingen staan met terugwerkende kracht vanaf 15 februari 2013 open voor het indienen van aanvragen. De uiterste indieningsdatum voor alle drie de regelingen is 31 december 2013. 

De subsidieplafonds voor 2013 zijn:
• Basismodule 2getthere: € 750.000; 
• Beleidsregel Partners for International Business: € 7.150.000; 
• Internationaliseringsvouchers: € 1.440.000.

2getthere en Partners for International Business zijn regelingen gericht op samenwerkingsverbanden van Nederlandse bedrijven. Voor individuele bedrijven is de regeling Starters International Business met de internationaliseringsvoucher beschikbaar.

Starters International Business
Met de subsidieregeling internationaal ondernemen 2012 wil de overheid internationaal onervaren ondernemers ondersteunen bij het starten met internationale bedrijfsactiviteiten. De faciliteit Starters International Business met de internationaliseringvoucher vallen onder bovengenoemde regeling en zijn gericht op kansrijke ondernemers uit het midden en kleinbedrijf, die geen of weinig ervaring hebben met internationaal ondernemen. Starters International Business biedt een individueel bewustwording- en activeringstraject waarin de onderneming, de kansen en de barrières worden onderzocht.

Voor wie is het?
De internationaliseringvoucher is aan te vragen door het MKB. Voorwaarde is dat ondernemers bereid zijn tijd en geld te investeren in internationale activiteiten maar nog niet de beschikbare ervaring of kennis hebben. 

Met de internationaliseringvoucher kan de ondernemer het advies/begeleidingstraject opstarten. Hieruit volgt een actiepuntenlijst die met behulp van eigen middelen kan worden uitgevoerd. Voor aanvullende diensten worden ondernemers trefzeker verwezen naar publieke en private dienstverleners.

Bij AgentschapNL kunnen ondernemers de voucher aanvragen. Bij toekenning dient binnen 4 maanden de voucher te worden ingezet bij een ondernemersorganisatie. De voucher dekt de gehele kosten van het adviestraject.

Bron: BC

Werkkostenregeling vanaf 2011

De Werkkostenregeling vanaf 1 januari 2011


Op 1 januari 2011 treedt de werkkostenregeling in werking. Deze regeling vervangt het huidige
systeem van verstrekkingen en vergoeden van kosten door de werkgever aan werknemers. Alle
werkgevers zullen daarom met de werkkostenregeling te maken krijgen.

De invoering van de werkkostenregeling heeft grote gevolgen. Als u op dit moment aan werknemers
vergoedingen of verstrekkingen doet, zoals een onkostenvergoeding of kerstpakket, dan zullen deze in de toekomst anders verwerkt moeten worden.
Hieronder zullen wij de nieuwe regeling in hoofdlijnen uitleggen en aangeven hoe u zich op de nieuwe
regels kunt voorbereiden.

Doel werkkostenregeling
Het doel van de regeling is het doorvoeren van een administratieve lastenverlichting voor werkgevers.
Momenteel zijn er 29 categorieën van vergoedingen en verstrekkingen met elk eigen criteria waaraan
moet worden getoetst. Denk bijvoorbeeld aan het kerstpakket, maaltijden, (mobiele) telefoons,
fietsen, bedrijfsfitness en reizen. In de loop der jaren is een voor werkgevers een onoverzichtelijke
brei aan regels ontstaan.
Onder de werkkostenregeling worden de meeste van deze regelingen afgeschaft en kan gebruik
worden gemaakt van een forfaitaire vrijstelling met de mogelijkheid tot eindheffing voor het
meerdere.

Vrijstelling 1,4% (vanaf 2013:1,5%) van de loonsom
Onder de werkkostenregeling kan 1,4% van de totale fiscale loonsom worden gebruikt voor
belastingvrije vergoedingen en verstrekkingen; de zogenaamde vrije ruimte. Er hoeft voor de
forfaitaire vrijstelling niet gekeken te worden wat het karakter van de vergoeding of verstrekking is.
Vergoedingen en verstrekkingen die onder het forfait vallen hoeven door u als werkgever niet per
individuele werknemer te worden geadministreerd. Wel is het voor u van belang dat u onderscheid
maakt tussen loon uit tegenwoordige en vroegere dienstbetrekking.

Gerichte vrijstellingen, nihilwaarderingen en algemeen forfait
Niet alle bestaande regelingen worden afgeschaft. Binnen de werkkostenregeling bestaan voor een
aantal vergoedingen en verstrekkingen 'gerichte vrijstellingen'. Deze gerichte vrijstellingen kunnen
onbelast gedaan worden aan uw werknemers. De gerichte vrijstellingen zijn vergoedingen en
verstrekkingen voor:
· reiskosten; vervoer, bijvoorbeeld abonnementen en losse kaartjes voor reizen met het openbaar vervoer en vergoedingen voor reizen met eigen vervoer van maximaal € 0,19 per zakelijke kilometer,
· tijdelijke verblijfskosten in het kader van de dienstbetrekking,
· cursussen, congressen, seminars en dergelijke, voor zover van belang voor het werk van de
werknemer,
· studie- en opleidingskosten en outplacement,
· procedures tot erkenning van verworven competenties (EVC-procedures),
· maaltijden als gevolg van overwerk, koopavonden of dienstreizen,
· verhuiskosten,
· rentevoordeel hypothecaire leningen,
· extraterritoriale kosten (30%-regeling).

Gerichte vrijstellingen gaan niet ten koste van uw vrije ruimte voor zover ze binnen de normen blijven
die voor deze gerichte vrijstellingen gelden. Voor bepaalde vormen van loon in natura geldt een
zogenaamde nihilwaardering. Wanneer u dergelijke vormen van loon in natura aan uw werknemers
verstrekt, vormen deze geen loon. Voorlopig zijn de volgende loon in natura bestanddelen onder de
nihilwaardering gebracht. Mogelijk dat deze lijst nog wordt uitgebreid:
· voorzieningen op de werkplek zoals het gebruik van de vaste computer, het kopieerapparaat en de
vaste telefoon;
· arbo-voorzieningen;
· consumpties op de werkplek die geen deel uitmaken van een maaltijd;
· uniformen, werkkleding met een bedrijfslogo van tenminste 70 cm² die (bijna) uitsluitend geschikt is
om tijdens het werk te dragen, en werkkleding die op het werk achterblijft;
· mobiele telefoon, blackberry of smartphone als het zakelijke gebruik meer dan 10% is;
· portable computer, notebook of laptop als het zakelijke gebruik 90% of meer is;
· ov-jaarkaart en voordeelurenkaart als uw werknemer deze kaart ook voor het werk gebruikt;
· Vakliteratuur;
· Kosten van inschrijving in een beroepsregister.

Als derde is een lijst met aangewezen werkkosten opgesteld; het algemeen forfait. Werkkosten die
onder het algemeen forfait zijn gebracht, dienen te worden gewaardeerd naar de waarde in het
economisch verkeer. Voor enkele van deze werkkosten is een bijzondere waardering vastgesteld.

Eindheffing of loon bij de werknemer
Is het totaal aan vergoedingen of verstrekkingen, na toepassing van de gerichte vrijstellingen,
nihilwaarderingen en forfaitaire waarderingsregels meer dan 1,4% van het fiscale loon uit
tegenwoordige dienstbetrekking, dan wordt dit meerdere bij u belast tegen een tarief van 80% (dwz over het bedrag boven de vrije ruimte betaalt u loonbelasting in de vorm van een eindheffing van 80%). Bij de werknemer wordt dan niets tot het loon gerekend. 

U kunt er ook voor kiezen bepaalde vergoedingen en verstrekkingen tot het loon van de werknemer te
rekenen. Dan vervalt bij u de eindheffing van 80% en wordt het voordeel bij de werknemer belast
tegen het voor hem geldende tarief.

Overgangsperiode van 3 jaar
Tot 2014 heeft u de keuze om al dan niet de werkkostenregeling toe te passen. Deze keuze kunt u
van jaar tot jaar maken. Heeft u voor 2011 gekozen om de werkkostenregeling toe te passen, dan
heeft u voor de jaren 2012 en 2013 opnieuw de mogelijkheid te kiezen voor de huidige wetgeving of
voor de werkkostenregeling.
Het is dan ook zeer belangrijk om vooraf in te schatten of de werkkostenregeling voor u voordelig
uitwerkt. Als u in een jaar een keuze heeft gemaakt, dan kunt u voor dat betreffende jaar namelijk
niet uw keuze wijzigen.
De werkkostenregeling kan niet zondermeer worden ingevoerd. U dient wel met enkele zaken
rekening te houden. Dit betekent dat u tijdig moet beginnen na te denken over de
werkkostenregeling.
· Zorg dat uw financiële administratie is ingericht voor de toepassing van de werkkostenregeling. Geeft
uw systeem inzicht in de 1,4% grens? Kunt u uw gerichte vrijstellingen administreren? En de
nihilwaarderingen?
· De werkkostenregeling zal invloed hebben op uw huidige arbeidsvoorwaarden. Mogelijk dat u met uw
werknemers tot nieuwe afspraken moet komen.
· Verstrekt u nu een vaste kostenvergoeding? Onder de werkkostenregeling kan een vaste
kostenvergoeding verstrekt worden alleen voor de onderdelen die onder de gerichte vrijstelling vallen.
Voorwaarde is dat vooraf een onderzoek is gedaan naar de werkelijke kosten.
· Heeft u een cafetariaregeling, dan zal u moeten onderzoeken of uw huidige regeling voldoet om de
werkkostenregeling zonder problemen in te kunnen voeren.
De werkkostenregeling zal u vroeg of laat het nodige werk geven. Wij kunnen ons voorstellen dat het
voor u nog niet helder is hoe u met de regeling moet om gaan. Wij kunnen in een persoonlijk gesprek
de regeling met u doornemen en bekijken op welke wijze en wanneer de werkkostenregeling bij u het
best kan worden ingevoerd.

(Bron: Unit4 & n2ebv.nl & belastingdienst.nl)

Invoering Wet uniformering loonbegrip per 1 januari 2013

Wat de wetgever voor u in 2013 kant en klaar op de plank heeft liggen, is nog maar deels bekend. Een aantal wet- en regelgevingen zijn wel al bekend en zijn per 1 januari 2013 ingevoerd. Medio 2013 weet u pas echt waar u aan toe bent.

Waar geen ontkomen meer aan is, is onder meer de invoering van de Wet uniformering loonbegrip (WUL), de wijzigingen in de aanschafbelasting op personenauto’s en motorrijwielen (BPM) en de veranderingen in de premiekortingen.

Deze zaken en een aantal voor u relevante wijzigingen hebben we op een rij gezet. U krijgt ook informatie over de wijzigingen in de Ziektewet, die in 2014 ingaan.

Invoering WUL

Per 1 januari 2013 wordt de Wet uniformering loonbegrip (WUL) van kracht. Voortaan zijn de grondslagen voor het berekenen van het loon voor de loonbelasting/volksverzekeringen (loonheffing), de werknemersverzekeringen en de Zorgverzekeringswet (ZVW) , het uniforme loonbegrip, gelijk.
Uitzonderingen op het uniforme loonbegrip:

• Loon uit vroegere dienstbetrekking (bijvoorbeeld VUT-uitkering) is loon voor de loonbelasting/volksverzekeringen en de ZVW, maar geen loon voor de werknemersverzekeringen.
• Eindheffingsloon is geen loon voor de werknemersverzekeringen en de Zvw. Dit kan anders zijn bij een naheffingsaanslag.

De WUL heeft consequenties voor:

• de bijtelling van het privégebruik van de auto van de zaak. Per 1 januari 2013:
  • is de bijtelling naast die voor de loonheffing en ZVW ook loon voor de werknemersverzekeringen.
  • zijn de premies werknemersverzekeringen in de naheffingsaanslag opgenomen , als uw werknemer van de belastingdienst een naheffingsaanslag over 2013 voor het privégebruik van de (bestel)auto krijgt.
• de levensloopregeling. Per 1 januari 2013:
  • is de inleg geen loon meer voor de werknemersverzekeringen. De inleg van de werknemer is dan aftrekbaar voor alle loonheffingen en de werkgeversbijdrage is geen loon; Let op: Geeft de werkgever een bijdrage levensloop, dan moet hij dit in 2013 ook aan alle werknemers verstrekken, ook aan hen dus, die niet levenslopen;
  • is een opname uit het levenslooptegoed, ook van vóór 1 januari 2013, loon voor alle loonheffingen. Hierdoor ontstaat voor deze opnamen een dubbele heffing: u betaalt premies werknemersverzekeringen over de opname, terwijl er bij de inleg destijds ook premies werknemersverzekeringen zijn betaald. Voor deze dubbele heffing is er geen overgangsregeling.
  • is een opname door een werknemer die op 1 januari 2013 61 jaar of ouder is geen loon voor de werknemersverzekeringen, omdat deze opname loon uit vroegere dienstbetrekking is.
• de vergoeding van de bijdrage ZVW. Per 1 januari 2013:
  • betalen de meeste werknemers geen bijdrage ZVW meer en vervalt de verplichte vergoeding aan de werknemers van die bijdrage. Daarvoor in de plaats komt er de werkgeversheffing ZVW: u betaalt een bepaald percentage (7.75) over het loon uit tegenwoordige dienstbetrekking van uw werknemer tot een bepaald maximumbijdrageloon (50.853 euro).

BPM

• De aanschafbelasting op personenauto's en motorrijwielen (BPM) wordt in 2013 niet langer gebaseerd op de catalogusprijs, maar op de CO2-uitstoot (zuinigheid).
• Voor de jaren tot en met 2015 is er een tariefstructuur in de BPM met vier schijven. Er waren drie schijven.
• Jaarlijks per 1 januari worden de huidige, voor benzine en diesel verschillende schijven en tarieven, zodanig aangepast dat in 2015 voor benzine en diesel dezelfde schijven en tarieven gelden. De basis voor de CO2-gerelateerde heffing maakt vanaf 2015 dus geen onderscheid meer tussen de verschillende brandstoffen.
• Per 1 januari 2013 betaalt u geen BPM voor benzineauto's die per kilometer minder dan 95, en voor dieselauto's die per kilometer minder dan 88 gram CO2 uitstoten. Vanaf 2015 betaalt u geen BPM voor benzine- en dieselauto's die per kilometer minder dan 83 gram CO2 uitstoten.
• De dieseltoeslag gaat jaarlijks omhoog. Per 1 januari 2013 gaat de dieseltoeslag voor elke gram CO2 boven de 70 gram per kilometer omhoog van € 40,68 naar € 56,13.
• De korting van € 500 op de BPM bij de aanschaf van dieselauto’s die aan de Euro-6 norm voldoen, verdwijnt naar verwachting in 2014.
• De benzinekorting en aardgaskorting verdwijnen.

Eigenrisicodrager

Vanaf 1 januari 2013 hoeft u geen garantieverklaring meer mee te sturen met uw aanvraag om eigenrisicodrager te worden voor de Ziektewet. De garantieverklaringen voor 2012 en eerder blijven gelden. Dat betekent dat uw kredietinstelling of verzekeraar voor die jaren garant blijft staan voor de ZW-uitkeringen.

Let op

Deze regeling staat los van de loondoorbetalingsverplichting bij ziekte, die elke werkgever op basis van het arbeidsrecht verschuldigd is te betalen.

Werkkostenregeling

De vrije ruimte van de werkkostenregeling gaat in 2013 omhoog van 1,4 naar 1,5 procent. Deze forfaitaire ruimte is het percentage van het totale fiscale loon (vrije ruimte) dat u als werkgever mag gebruiken voor onbelaste onkostenvergoedingen en verstrekkingen voor uw personeel.

Tip

Bereid u in 2013 tijdig voor op de verplichte toepassing van de werkkostenregeling, die u uiterlijk op 1 januari 2014 moet hebben ingevoerd.

Verhoging pseudo-eindheffing excessieve vertrekvergoedingen

• Per 1 januari 2013 wordt het tarief van de pseudo-eindheffing voor excessieve vertrekvergoedingen verhoogd van 30 naar 75 procent: u moet als werkgever 75 procent belasting betalen over het excessieve deel van vertrekvergoedingen van werknemers die in 2009 of later bij u uit dienst gaan. In 2013 betaalt u deze pseudo-eindheffing in de volgende situaties:
• De werknemer gaat in 2013 bij u uit dienst en de vertrekvergoeding is hoger dan het toetsloon (2013: 531.000 euro).
• U doet in 2013 nog nabetalingen voor een werknemer die in 2009, 2010, 2011 of 2012 bij u uit dienst is gegaan.

Pensioengerechtigde leeftijd omhoog

De verhoging van de AOW-leeftijd wordt al volgt verhoogd:

• 2013: 65 + 1 maand.
• 2014: 65 + 2 maanden.
• 2015: 65 + 3 maanden.
• 2016: 65 + 5 maanden.
• 2017: 65 + 7 maanden.
• 2018: 65 + 9 maanden.
• 2019: 66.
• 2020: 66 + 3 maanden.
• 2021: 66 + 6 maanden.
• 2022: 66 + 9 maanden.
• 2023: 67.
• vanaf 2024: gekoppeld aan levensverwachting.

Verlegging inhoudingsplicht loonheffingen

Vanaf 1 januari 2013 kan het Nederlandse onderdeel van een buitenlands concern waarvan een werknemer in Nederland komt werken de loonheffingen inhouden, ook al is het buitenlands concern inhoudingsplichtig. Deze verleggingsregeling geldt alleen in uitzendsituaties. Voor het toepassen van de verleggingsregeling moet u samen met het buitenlandse concernonderdeel per werknemer een verzoek doen bij uw Belastingkantoor. U krijgt dan van ons een beschikking, waartegen u bezwaar kunt maken.

Let op

Als uw werknemer deels in Nederland en deels in het buitenland werkt en u zijn loon in twee of meer delen splitst (salary split), kunt u niet gebruikmaken van de verleggingsregeling.

Premiekortingen, premiepercentages sectorfonds, premiepercentages

• De premiekortingen oudere werknemers

Het is voor werkgevers voordelig om werknemers van 50 jaar en ouder met een uitkering in dienst te nemen. Zij krijgen de premiekorting als zij een werknemer van 50 jaar of ouder aannemen die onmiddellijk voorafgaand aan het dienstverband een WW-, WAO-, WIA-, Wajong-, WAZ-, wachtgeld-, IOAW-, IOAZ-, of bijstandsuitkering heeft. De premiekorting is per 1 januari 2013 per werknemer 7.000 euro (bij een werkweek van minimaal 36 uur) in plaats van 6.500 euro per jaar en duurt maximaal drie jaar. Als een werkgever een werknemer van 62 jaar of ouder in dienst heeft, krijgt hij in 2012 maximaal drie jaar lang (maar maximaal tot 65 jaar) 2.750 euro per jaar premiekorting. Deze premiekorting vervalt per 1 januari 2013 en wordt niet vervangen door een werkbonus werkgevers.

• Premiekorting arbeidsgehandicapte werknemers

Een werkgever heeft recht op een premiekorting als hij een werknemer met bijvoorbeeld een WIA-uitkering of de status ‘arbeidsgehandicapte’ in dienst neemt. De premiekorting is per 1 januari 2013 7.000 euro (bij een werkweek van 36 uur) in plaats van 2.042 euro per jaar en per werknemer en duurt maximaal drie jaar.

• Premiepercentages sectorfonds

Per 1 januari 2013 wijzigen de premiepercentages sectorfonds. De percentages voor 2013 vindt u in de Regeling tot Goedkeuring premiepercentages sectorfondsen 2013 (https://zoek.officielebekendmakingen.nl/stcrt-2012-22995.html).

• Premiepercentages

De premiepercentages werknemersverzekeringen, volksverzekeringen en opslag kinderopvang 2013 vindt u op https://zoek.officielebekendmakingen.nl/stcrt-2012-22294.html.

Hervorming Ziektewet (2014)

De Wet beperking ziekteverzuim en arbeidsongeschiktheid vangnetters (uitzendkrachten en werknemers met een tijdelijk dienstverband) bepaalt dat de Ziektewet-premie voor uw onderneming afhankelijk wordt van het aantal tijdelijke werknemers dat vanuit uw onderneming de Ziektewet instroomt. Werkgevers met totaal een hoger fiscaal loon dan 303.000 euro gaan een ondernemingsafhankelijke premie betalen via de sectorpremie. Voor kleine werkgevers (premieplichtigloon in 2013 lager of gelijk aan 303.000 euro) verandert er niks. Het wetsvoorstel moet nog door de Eerste Kamer worden goedgekeurd en wordt naar verwachting op 1 januari 2014 van kracht.

De wijzigingen samengevat:

• Een hogere premie als er meer werknemers met een tijdelijk dienstverband in de Ziektewet (ZW) of WIA zitten.
• UWV beoordeelt na één jaar ziekte of de werknemer die het eigen werk niet meer kan doen, wel ander werk kan verrichten. Nu is dit nog na twee jaar ziekte.
• UWV kan tot een proefplaatsing van maximaal zes maanden besluiten. Nu kunnen mensen maximaal drie maanden met behoud van uitkering op proef bij een werkgever werken.
• De hoogte en duur van de ziektewetuitkering wordt afhankelijk van het aantal jaren dat uw werknemer heeft gewerkt. De maximale duur van de Ziektewet-uitkering is twee jaar.

(Bron WEKA)

9 tips voor een positieve CASHFLOW

Debiteuren die te laat of zelfs helemaal niet betalen: het vormt een gevaar voor de cashflow en kost ook nog eens waardevolle tijd. De redactie vroeg aan honderden ondernemers hoe zij geld binnenhalen. Een kleine selectie.

1. Werk aan de relatie: Probeer de betrokkenheid van klanten met jouw bedrijf dusdanig te personaliseren, dat ze het bijna vervelend vinden om niet op tijd te betalen. Stuur indien nodig twee weken na de vervaldatum een vriendelijk briefje met een herinnering. Geef ook dat briefje een persoonlijke noot mee.

2. Stuur deelfacturen: Wees terughoudend met verzamelfacturen waarop veel posten en grote betaalbedragen staan. Spreek liever samen af om via deelfacturen te werken. De reden hiervoor is afkomstig uit de logistiek: een paar grote leveringen geven in tijden van schaarste veel meer problemen dan meer kleinere leveringen. Dat geldt voor goederenstromen, maar ook voor financiële stromen. In de logistiek geldt dat een proces stilvalt als een levering niet op tijd is. Wanneer je wordt bevoorraad door meerdere kleine partijen blijft je proces meestal op gang. Als je dit vertaalt naar je financiën, voorkomen kleinere facturen dat je proces tot stilstand komt als een of twee klanten niet betalen. Voor alle betrokkenen is het beter als een levering of project geleidelijk wordt betaald, dan wanneer je factuur langdurig voor honderd procent open blijft staan.

3. Zit erbovenop: Stuur binnen 48 uur na het verstrijken van de betalingstermijn een herinnering per e-mail. Maximaal één week daarna stuur je een tweede mail, die iets pittiger van aard is. Na drie tot vijf dagen ga je bellen en maak je bindende afspraken. Dat werkt prima, als je het maar uitlegt.

4. Let op bij overnames: Jaag en dreig niet, nu bijna iedereen het moeilijk heeft. Bel op en probeer gezamenlijk tot een oplossing te komen. Met notoire wanbetalers moet je nooit zakendoen, maar let wel op bij overnames of directiewisselingen. Zo voorkom je dat je slachtoffer wordt van bonusjagers die hun cijfers willen oppoetsen door later te betalen.

5. Geef korting bij op tijd betalen: Ken een betalingskorting toe van bijvoorbeeld twee procent bij betaling binnen veertien dagen. Verhoog je factuur dus wel vooraf met dit bedrag.

6 Check de kredietwaardigheid: Doe bij nieuwe klanten onderzoek naar de kredietwaardigheid en het betaalgedrag. Dit kan via de eigen bank of een kredietinstelling. De geringe kosten (een paar honderd euro) wegen niet op tegen een eventueel financieel fiasco. Laat eens een onderzoek instellen naar de kredietwaardigheid van een nieuwe opdrachtgever. Honderd procent zekerheid krijg je niet, maar wel een bepaalde mate.

7 Laat vooruitbetalen: Consumenten moet je zo veel mogelijk vooraf laten betalen. Wettelijk hoeven klanten maar een gedeelte aan te betalen, maar als ze dat willen, reken daar dan extra kosten voor. Op die manier is de aanbetaling minimaal net zo hoog als het eindbedrag.

8 Schakel een incassobureau in: Neem een jaarabonnement bij een incassobureau, dit hoeft niet veel te kosten. Als de factuur na twee herinneringen niet wordt betaald, gaat deze naar het incassobureau. Dan is meestal de betaling spoedig ontvangen.

9 Gebruik automatische incasso of pin: Maak bij een betalingsregeling gebruik van een automatische incasso. (Let op: je moet wel een langere bankrelatie hebben voordat de bank meewerkt aan een automatische incasso.) Schort je werkzaamheden op bij het niet nakomen van de betalingsafspraken. Communiceer dit duidelijk met je opdrachtgever en doe het ook daadwerkelijk. Dit kan ten koste gaan van die klant, maar een niet-betalende klant is eigenlijk helemaal geen klant.

(Bron: Eigen bedrijf)

Drie subsidies

Een subsidie is niet altijd lastig en moeilijk om aan te vragen

Volgens de Eigen Bedrijf zijn er honderden subsidies voor ondernemers. Daarvan zijn er drie subsidies die jij kunt makkelijk aanvragen. 


1. Subsidie op energiebesparing: De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een extra aftrek van 41,5 % van de investeringskosten in energiebesparende bedrijfsmiddelen als led-verlichting, warmtepompen of zonnecellen. Dit is een besparing op de energiekosten en een vermindering van de inkomsten- vennootschapsbelasting. De EIA komt boven op de gewone investeringsaftrek.
Voor wie? Ondernemers die maximaal drie maanden geleden investeerden in een energiebesparend bedrijfsmiddel volgens de Energielijst en daarvoor benodigde vergunningen kunnen tonen. 
Aanvragen: Meld de investeringen binnen drie maanden bij het eLoket van Agentschap NL: www.agentschapnl.nl/eloket. 

Duur: De aanvraag duurt 8 weken, en de tijd die nodig is om vragen te beantwoorden en vergunningen te overleggen.

2. Innovatiesubsidie: De Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) en de Research en Developmet Aftrek (RDA) zijn twee fiscale subsidieregelingen stimuleren onderzoek of ontwikkeling van nieuwe producten, processen of software. 
De WBSO vergoedt een deel van de loonkosten via vermindering van loonbelasting en premie volksverzekeringen of een verhoging van de zelfstandigenaftrek.  Jonge ondernemingen tot vijf jaar belastingplichtig kunnen extra subsidie krijgen. 
De RDA is een aftrekpost op inkomsten- of vennootschapsbelasting en geldt voor ale andere kosten rond speur- en ontwikkelingswerk, zoals investeringen in huur van apparatuur en aankoop van materialen. RDA is alleen mogelijk voor ondernemers die, voor hetzelfde project, al gebruikmaken van de WBSO-regeling.
Voor wie?: Ondernemers die aan onderzoek en ontwikkeling doen.
Aanvragen:  De gecombineerde RDA / WBSO subsidie kan aangevraagd worden voor alle projecten die na 1 juli 2012 zijn gestart. Deze aanvraag kan digitaal aan te vragen via het eLoket van Agentschap NL. Of via het WBSO/RDA-aanvraagprogramma op www.agentschapnl.nl/rda.
Duur: De procedure neemt 13 weken in beslag.

3. Milieusubsidies: Milieu-investeringaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil) zijn twee verschillende regelingen maar worden vaak gecombineerd. Het zijn fiscale voordeelregelingen om investeringen in milieuvriendelijke technieken en apparatuur, en het sneller op de markt brengen van innovatieve milieuvriendelijke producten, te stimuleren. 
Via MIA is maximaal 36% van een milieuvriendelijke investering aftrekbaar van de fiscale winst. 
Met de Vamil is het mogelijk om 75% van een investering af te schrijven op een willekeurig moment. Snel afschrijven drukt de fiscale winst en vermindert inkomsten- of vennootschapsbelasting. 
Alle bedrijfsmiddelen op de Milieulijst komen in aanmerking, nieuwe milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen kunnen worden toegevoegd. 
Voor wie?: Alle ondernemers die inkomsten- of vennootschapsbelasting betalen. Met name interessant voor ondernemers in de agrarische sector, scheepvaart en industrie.
Aanvragen: De subsidie kan worden aangevraagd via het eLoket van Agentschap NL, binnen 3 maanden na aanschaf van het bedrijfsmiddel, of na afloop van het kalender-kwartaal waarin de voortbrengingskosten (eigenpersoneel en materialen) zijn gemaakt.   
Duur: Onbekend.

Aanpak & Tips bij een Subsidieaanvraag

Aanpak

U heeft een idee en een regeling gevonden, wat dan?

De eerste stappen zijn vervolgens:
•  Overleggen; intern / extern
•  Ontwikkelen; projectidee uitwerken
•  Schrijven; opstellen subsidieaanvraag

Een goed projectplan bestaat uit de volgende onderdelen en doorloopt de onderstaande stappen:

Tips

•  Start tijdig, want er is veel uit te zoeken
•  Besteed tijd een aandacht aan de aanvraag en begroting
•  Hou in je planning rekening met uitloop
•  Prijs je organisatie en het project aan
•  Neem tijd en aandacht voor de formaliteiten (benamingen, ondertekening en deadlines)
•  Hou je eigen strategie vast, maar de wat je beloofd hebt
•  Blijf op de hoogte van regelingen en wijzigingen
•  Geef wijzigingen in je project op tijd door aan de subsidieverstrekker
•  Hou een goede projectadministratie bij
•  Registreer uren en facturen
•  Betref boekhouding / accountant vanaf het begin
•  Houd rekening met de tijd en geld die de administratie kost